В предыдущей статье мы рассмотрели наиболее актуальные особенности лизинговых сделок, в частности, выяснили, какие есть ограничения при заключении лизинговых сделок, а так же изучили возможные причины, вызывающие задержки или отказы в одобрении сделки. Во второй части статьи мы осветим финансовую сторону вопроса: расчет платежей, их виды и содержание договора лизинга в целом.
Понятно о сложном: лизинг как инструмент покупки спецтехники. Часть 2. 08.12.2020 
Содержание договора лизинга и расчет платежей
Расчет платежей
В случае, если клиент получил расположение компании-лизингодателя, то она приложит все усилия для того, чтобы обеспечить ему в сотрудничестве самые выгодные условия, оптимальный график выплат, приемлемую сумму аванса и иные преимущества. Особое внимание, конечно, уделяется финансовой стороне. На что можно рассчитывать и какими пунктами договора обычно могут оперировать компании-лизингодатели? Как правило, в стандартные пункты входят:
· Срок договора (от краткосрочных, на срок до двух лет, до среднесрочных, на 2-3 года)
· Цена предмета лизинга (техники, оборудования, помещения и т.д.)
· График платежей (равномерный или неравномерный)
· Сумма аванса (стандартная, повышенная или пониженная)
Несмотря на то, что все перечисленные пункты, в общем-то, вполне стандартны, различные варианты сочетаний уступок и преимуществ в каждом конкретном случае индивидуальны и зависят от целей клиента: кому-то хочется выплатить лизинг побыстрее, и его интересует максимально короткий срок договора, а кто-то настроен медленно и экономно выделять из бюджета ежемесячные скромные суммы, не столько беспокоясь об удорожании, сколько о финансовом балансе предприятия.
Рассматривая вопрос о сроках договора, стоит иметь в виду, что стандартно их рассчитывают на 2-3 года, так как это самый оптимальный срок и для клиента, и для компании, его обслуживающей – предмет лизинга не сильно набирает в удорожании и ежемесячные выплаты вполне посильны для бюджета. Сдвигать рамки допустимо в некоторых случаях – если финансовое положение позволяет, клиент может сократить срок договора, увеличив платежи и сократив срок лизинга до полутора лет или даже года. А вот в сторону увеличения сроки контрактов сдвигают редко – 4-5 лет в условиях отечественной нестабильной экономики сложнопрогнозируемы, так что подобную роскошь могут позволить себе только очень крупные лизинговые фирмы и лишь для тех клиентов, чья надежность и экономическая устойчивость в течении лет не подвергается сомнению. Впрочем, даже для них есть ограничения – приобрети, к примеру, можно только новую технику, чтобы снизить риски для лизингодателя.
Стоимость техники от работы в тандеме с лизинговыми компаниями только выигрывает: поскольку на время действия контракта с клиентом фирма становятся владельцем техники, помещения или оборудования, то в ее интересах купить их за возможно более низкую цену. Таким образом, можно рассчитывать на то, что фирма постарается выбить все возможные скидки и уступки от продавца.
Касаясь вопроса о графиках выплат, стоит помнить, что их в лизинге существует два вида: равномерные платежи и неравномерные. Поскольку на первые месяцы финансовая нагрузка по лизингу максимальная, составляющая более половины всей суммы, то наиболее логичным представляются неравномерные, удобные по срокам и времени платежи, особенно если предприятие работает с сезонными работами или его прибыль существенно возрастает или падает в некоторые периоды. Это позволяет беспроблемно пережить напряженные первые месяцы, пока машина или оборудование настраиваются и вводятся в эксплуатацию, не рискуя разориться до момента получения прибыли от объекта лизинга. Однако равномерные платежи позволяют снизить удорожание в целом, так что, если итоговая цифра уплаченного более важна для клиента, а его средства позволяют пережить период ввода приобретения в работу без потерь, этот способ наиболее выигрышный и экономичный.
Аванс – один из самых болезненных вопросов для обоих сторон. Как правило, он в среднем составляет 20-30% от всей цены объекта лизинга, что уже не мало. Однако для тех, чье финансовое положение менее устойчиво и вызывает больше опасений у лизингодателя, предусмотрена ставка в размере 30-40%. На более скромные авансовые суммы могут рассчитывать только крупные компании с безупречной репутацией, либо многолетние постоянные клиенты. Для них размер аванса может быть сокращен до 15%, а то и 10%.
Виды платежей
Вариантов начисления и уплаты лизинговых платежей достаточно много, что позволяет подобрать наиболее оптимальные условия для клиента. Вкратце, они приведены в таблице ниже.
По форме платежей выделяют денежные, натуральные и смешанные. Натуральный обмен предусмотрен в законе о лизинге, но на практике встречается в единичных случаях. Предполагается, что лизингодатель принимает продукцию, производимую лизингополучателем в качестве оплаты.
Начисляться могут как фиксированные платежи, всегда равного размера, так и с отличиями: вариант с авансом позволяет уплатить часть суммы вперед, и уменьшить ежемесячные выплаты за счет этого, но предполагает наличие свободного капитала у клиента. Минимальные платежи повышают итоговое удорожание предмета лизинга за счет того, что сам процесс аренды идет дольше, но меньше отнимают от ежемесячного бюджета компании. Платежи с отсрочкой предусматривают выплату первого лизингового платежа после определенного срока для того, чтобы лизингополучатель мог получить прибыль, достаточную для уплаты лизингодателю первого взноса. На практике подобные условия чрезвычайно редко предоставляются лизингодателями.
Периодичность внесения формально делится на три вида, но на практике их лишь два, так как единовременный платеж, по сути, является сделкой купли-продажи, а не лизинга. Периодические платежи предполагают внесение суммы частями, и такие платежи могут быть как регулярными, так и нерегулярными. Например, вместо ежемесячных или ежеквартальных платежей они могут вноситься в большем объеме в прибыльный сезон и в меньшем – в менее денежный для клиента по заранее согласованному графику.
По времени внесения платежи различаются на два вида – либо их вносят в начале периода, либо в конце. Как правило, принято устанавливать временем оплаты начало месяца.
Говоря о размере платежей, выделяют их три вида: равные доли, предполагающие одинаковую сумму периодических выплат на протяжении всего времени действия договора, и переменные, либо уменьшающиеся с течением времени, либо увеличивающиеся.
На практике лизинговые компании стараются сохранить баланс интересов и возможностей клиента, так что могут встречаться и «кастомные» варианты, в зависимости от требований и возможностей сторон договора.
Содержание договора
Наконец, когда все пункты договора и условия устраивают обе стороны, компания приступает к согласованию графика платежей. Это достаточно простой процесс – любой менеджер способен обсчитать сделку с конкретными параметрами в специальных лизинговых калькуляторах. Часть сайтов лизингодателей даже имеет подобные упрощенные калькуляторы в открытом доступе, позволяя самостоятельно прикинуть возможную цену.
Конечно, расчеты – это самая важная часть для двух сторон, заключающих контракт, и именно они ложатся в основу будущего договора. Однако именно детали порой могут сыграть решающую роль, и стоит изучать договор пристально и внимательно, чтобы избежать недоразумений. Причем не со стороны лизингодателя – они, как правило, свои обязательства исполняют быстро и в срок, - но со стороны лизингополучателя, которому стоит быть готовым к тем объемам ответственности, что он накладывает.
Вполне ожидаемо, что по договору лизингополучатель обретает право пользования предметом лизинга, но на этом список его активных прав исчерпывается. Обязанности же достаточно обширны, и одно крупное или систематические мелкие нарушения могут привести к расторжению контракта или, как минимум, неприятным санкциям – штрафам, неустойкам и т.д. К примеру, поскольку в договорах лизинга указано, что предмет этого самого лизинга должен содержаться в исправном состоянии, то отказ обслуживать спецтехнику и вовремя проводить ТО могут привести к тому, что лизингополучателю придется расстаться с внушительной суммой штрафа. Неприятности может доставить и нецелевое использование объекта договора, передача в субаренду без разрешения или смена места хранения. Конечно, дело здесь не в том, что лизингодатель кардинально против смены одного теплого ангара на другой, а в том, что все эти действия могут привести к порче имущества: например, хранение дорогостоящих инструментов или оборудования на улице, под снегом или дождем, приведет к его неисправности, а передача в аренду третьему лицу может обернуться поломкой, угоном или разрушением предмета лизинга, и компания не будет иметь правовых средств взыскания ущерба с третьего лица. Технически, все оговоренные и в законе, и в договоре условия страхуют не столько саму компанию-лизингодателя, сколько неопытных клиентов, не знающих всех рисков этой области. Есть и законодательно установленные правила – за неуплату двух лизинговых платежей клиент может лишиться и предмета лизинга, и получить расторгнутый в одностороннем порядке договор.
Со стороны лизингодателя же, как правило, ситуация наблюдается обратная: свои обязанности по финансированию сделки, покупке и передаче предмета лизинга клиенту они исполняют сразу, и в дальнейшем только обязаны вовремя предоставлять ему платежные документы и принимать платежи. Условия для таких компаний меняются редко, и только в индивидуальных случаях: например, если сумма действительно внушительная, а в клиентах значится какой-нибудь огромный холдинг, то могут встречаться и особые, нетиповые договоры, но, как правило, на «простых смертных» это не распространяется.
Однако, несмотря на кажущуюся строгость условий, у лизинговых сделок есть одно существенное преимущество для клиентов: после выплаты всех платежей за технику, в собственность клиента она переходит полностью освобожденной от налога на имущество. Дело в том, что для подобных сделок применяется коэффициент ускоренной амортизации, и к моменту полной выплаты за предмет лизинга на балансе он будет числится как нулевой, что значительно экономит средства владельцу в дальнейшем. Для спецтехники это особенно актуально, так как расходы на ее техническое обслуживание и эксплуатацию достаточно высоки сами по себе.